Рубрика: Какие системы налогообложения существуют в России

Какие системы налогообложения существуют в России

Вы открываете сою фирму, но находитесь в растерянности, какую систему налогообложения предпочесть?

Рассмотрим, какие варианты предлагаются правительством в Российской Федерации и проанализируем особенности применения каждого налогового режима.

Известно, что при ведении деятельности юридические и физические лица должны делиться прибылью с государством. Это реализуется через уплату налогов.

Содержание

Но единой системы налогообложения, которая применялась бы всеми организациями, не существует. На выбор режима будет влиять уровень прибыли и расходов, виды деятельности, месторасположение и т. д.

Общие сведения ↑

Что такое налоговая система и как остановить выбор на одной из них? Допускается ли добровольный переход на режим налогообложения или использование является обязательным при соблюдении необходимых требований?

Основные определения

Система налогообложения – это совокупность налоговых платежей и сборов, которые перечисляются налогоплательщиками в соответствии с установленными нормами. Основные принципы были установлены еще в 1992 году.

Предоставляемый выбор

Какие бывают налоговые системы в России – этот вопрос задается всеми новичками в сфере предпринимательства. Опишем основные особенности использования того или иного режима.

ОСНО (Общая система налогообложения)

Традиционный вид системы налогообложения, при котором компаниям приходится платить ряд налогов:

На добавленную стоимость 18, 10, 0%
На доход физических лиц 13%
На имущество Ставка 2,2%
На прибыль 20%

Перечисляются также местные виды налогов:

Использовать традиционную систему налогообложения организация и ИП будет в том случае, когда не подаст заявления о переходе на иной вид налогообложения.

То есть ОСНО применяется автоматически с момента регистрации фирмы в налоговых структурах. Недостатки:

  • обязательно ведение бухучета;
  • документацию необходимо хранить не меньше 4 лет;
  • довольно часто налоговыми структурами осуществляются проверки.

Удобно использовать ОСНО:

  • при экспорте продукции;
  • при больших денежных оборотах, поскольку нет ограничений по численность персонала, прибыли, размера торговой площади;
  • если контрагенты платят НДС.

УСН (Упрощенная система налогообложения)

Переход на такой режим имеет уведомительный характер, то есть является добровольным, и осуществляется либо с момента постановки на учет компании, либо с начала налогового периода (календарного года).

Удобен для небольших ИП и ООО. Применяя упрощенку, плательщики не должны перечислять:

  • налог на имущество;
  • на прибыль;
  • на добавленную стоимость (ст. 346.11 НК).

Остальные сборы и налоги должны уплачиваться по общим правилам.
Компании имеют право выбрать один из объектов:

«Доходы» Используют при расчете налога ставку 6%
«Доходы, что уменьшаются на расходы» Применяется ставка 15% (346.14 НК)

Применение УСН возможно для тех фирм, что соответствуют ряду требований:

  • не имеют в штате более 100 человек;
  • прибыль за 9 месяцев не составила более 45 млн. рублей;
  • остаточная стоимость ОС и активов нематериального характера составляется не более 100 млн. (что не касается предпринимателей);
  • принадлежит долевым участникам не больше 25% уставного капитала (ст. 346.12 п. 3 НК).

Преимущества:

  • снижается налоговая нагрузка;
  • ведение бухучета упрощено;
  • в налоговые органы сдается минимум отчетности.

Недостатки:

  • в любой момент можно потерять право на использование специального режима;
  • если утрачивается право на применение УСН, придется восстанавливать всю бухгалтерию;
  • нельзя открывать филиал, обособленное подразделение.

В пункте 3 ст. 346.12 НК также дан перечень организаций, которые не имеют права использовать режим. Для перехода с начала нового налогового периода стоит подать до конца текущего года уведомление.

Уведомить налогового инспектора необходимо и в том случае, когда утрачивается право применять упрощенку (ст. 346.13 НК).

ПСН (Патентная система налогообложения)

Такая система заменяет УСН на патенте. Перейти на ПСН можно добровольно. Допускается совмещение с иными видами режимов.

Суть – предпринимателем покупается патент на определенный срок (от 1 месяца до года) по месту регистрации лица. Действителен такой документ в пределах указанного в нем субъекта РФ.

При наличии патента ИП не должен будет перечислять:

  • НДФЛ;
  • налог на имущество;
  • НДС.

Используется при расчете платежа ставка 6%. Налоговой базой считается потенциальный доход по конкретному виду деятельности согласно нормам, установленным в ст. 346.51 НК России.

Налоговый кодекс содержит список из 47 видов деятельности, при ведении которых предприниматель может применять ПСН.

Ограничения при режиме:

  • на предприятии не должно работать больше 15 человек;
  • прибыль за год не должна превышать 60 млн. рублей.

Преимущества:

  • не нужно подавать декларацию;
  • можно не использовать контрольно-кассовую технику;
  • цена патента не будет зависеть от конечного результата деятельности ИП.

Недостатки:

  • нельзя уменьшать сумму налога на уплаченные взносы на страхование;
  • использовать такой режим могут только лица, которые зарегистрированы в качестве ИП.

ЕНВД (Единый налог на вмененный доход)

Один из специальных налоговых режимов. Базу налога определяют на основании прибыли, полученной от источника деятельности. Регулируется использование такой системы региональными представительствами.

На ЕНВД можно переходить добровольно. Суть системы — государством устанавливается потенциальная прибыль, которую плательщик может получить (ст. 346.29 НК).

С нее и перечисляются налоговые платежи. Плательщики описаны в ст. 346.28 НК. При расчетах учитывают базовую доходность, физические показатели и корректировочные коэффициенты.

Вмененщики не платят налог:

  • на прибыль;
  • на имущество;
  • НДС (кроме тех ситуаций, когда товар импортируется).

Действуют такие правила:

  • фирма должна вести деятельность в том территориальном округе, где стоит на учете;
  • есть лимиты по площади помещения, используемого при осуществлении деятельности;
  • под налогообложение попадает не компания, а отдельный вид ее деятельности, поэтому может совмещаться несколько налоговых систем.

В ст. 346.26 описаны виды деятельности, при ведении которых можно применять режим.

ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог)

Используется сельхозпроизводителями, если доход от деятельности в сельскохозяйственной отрасли свыше 70%. Плательщиками могут быть ИП и ООО, которые подали заявление о переходе на режим.

Компании на ЕСХ не уплачивают в бюджет налог:

  • на прибыль;
  • на имущество;
  • на доход физлиц;
  • на добавленную стоимость.

Вместо перечисленных налогов платится единый. Используемая при определении размера платежа ставка – 6%. Переход на спецрежим с нового налогового периода возможен в том случае, если фирма подала заявление до 31 декабря.

При использовании ЕНВД по одному виду деятельности, организация может работать на ЕСХН в отношении другой деятельности. Подойдет система для тех, кто имеет низкозатратный бизнес.

Недостатки:

  • не удобно работать с компаниями на ОСНО;
  • платежи по налогам осуществляются даже в том случае, когда бизнес оказался убыточным.

Действующая нормативная база

Списки налогов, которые могут уплачиваться компаниями и индивидуальными предпринимателями, содержатся в ст. 13, 14, 15 НК.

Любая система налогообложения регулируется:

  1. Налоговым кодексом.
  2. Законами федерального уровня.
  3. Нормативными документами субъектов России.
  4. Законодательными актами, утвержденными местным правительством.

Перечислим, где можно в Налоговом кодексе уточнить информацию о выбранной налоговой системе:

Гл. 26.1 Порядок применения ЕСХН
Гл. 26.2 Содержит сведения об упрощенном режиме
Гл. 26.3 Использование ЕНВД
Гл. 26.5 Правила перехода и использования ПСН

При ОСНО стоит опираться на нормы, применяемые в отношении каждого уплачиваемого вида налога.

Разделение на виды ↑

Классификации налогов – различные группировки, которые имеют определенные цели и задачи.

Выделяют такие типы традиционной классификации в зависимости от характера изъятия:

Налоги прямого типа Налог на доход и имущественные объекты
Косвенного Налог на товар и услуги (акциз, налоги с реализации, НДС, таможенная пошлина и т. д.)
Пошлина и сбор

Существует и разделение на:

Реальные Объектом обложения налога является определенная вещь, что принадлежит плательщику налога
Личные Совокупность прибыли или имущества плательщика

Элементы налоговых систем по их применению разделяют с учетом целевого назначения:

Общие Направляются в госструктуры с целью финансирования мероприятий государства
Специальные Целевого характера

В зависимости от соотношения налоговых ставок и дохода выделяют:

Прогрессивные налоги Платежи, при которых ставка увеличивается вместе с объектом налогообложения
Регрессивные системы При которых осуществляются платежи, когда ставка снижается при увеличении объекта налогообложения
Пропорциональные системы При которых платятся налоги по ставке, что остается на одном уровне, в независимости от того, какой размер объекта обложения налогом

Прогрессивное налогообложение является бременем богатых, регрессивное и пропорциональное – бедных.

Состав налоговых систем определяется с учетом признаков, которые объединяют группы налоговых платежей. Это:

  • объекты обложения налогом;
  • особенности применения ставок;
  • права бюджета на использование налогов;
  • другие признаки.

Как узнать систему налогообложения? ↑

Часто возникает такая ситуация – компания желает заключить договор с контрагентом, но не знает, выгодно ли это ему будет.

Может быть и другой вариант – меняется руководство фирмы, которое не знает, на какой налоговой системе организация находится. Далее возникают трудности с определением вида, ставки и срока платежа налогов.

Чтобы избежать таких проблем, в первую очередь стоит выяснить, какой режим применяется. Разберемся, как это сделать.

У контрагента

Специального интернет-ресурса, на котором можно узнать систему налогообложения, применяемую контрагентами, не разработано.

Вы можете выяснить это только таким способом: попросите компанию предоставить уведомление, которое позволяет использовать специальный режим, или же форму документа №26.2-7.

Можно попробовать получить сведения о налогообложении второй стороны сделки в отделении Налоговой инспекции по адресу, где компания или индивидуальный предприниматель становились на учет. Для этого стоит просто позвонить в налоговые структуры.

У организации

В том случае, если вы не вели учет и не составляли отчетность, а теперь нужно узнать налоговую систему, стоит искать ответ в учредительной документации.

Если фирма была зарегистрирована до 2010 года, то в документах должно быть уведомление о том, возможно ли использование УСН.

Видео: какую систему налогообложения выбрать?

Организации на ЕНВД также получают из налоговой службы соответствующий документ уведомительного характера.

При работе на ПСН предприниматель получает установленную законодательством форму (но она действует в течение определенного периода – от 1 до 12 месяцев).

Используемую схему налогообложения можно узнать:

  • из отчетности, что подавалась в налоговый орган;
  • по платежным поручениям на уплату налога;
  • позвонив или отправив письмо в территориальное отделение ФНС (запрашивается форма № 26.2-7 или № 39 – по задолженности).

Если платилась одна и та же сумма налога, то, скорее, применялась ЕНВД.

Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции ↑

Отдельно стоит рассмотреть такую систему налогообложения, которая используется при выполнении соглашения о разделе товара (гл. 26.4 НК РФ).

Это специальный режим, на котором компании работают, исполняя соглашения, что заключались согласно нормам закона от 30 декабря 1995 г. № 225-ФЗ.

Основные требования к соглашениям:

  1. Оно должно заключаться после аукционов на передачу права использовать недра на других условиях, чем раздел продукции в соответствии с правилами пункта 2 ст. 4 указанного нормативного акта – при признании аукционов несостоявшимися.
  2. При исполнении соглашения, в котором применимы правила раздела продукции согласно п. 2 ст. 8 закона, когда доля РФ – не меньше 32% от общего объема изготовленного товара.
  3. Предусмотрено, что доля государства увеличивается в прибыльном товаре при условии, что улучшаются показатели инвестиционной эффективности для инвесторов при исполнении соглашений.

Зачастую соглашение о разделе продукции – это договор, заключаемый государством и организацией (что привлекается на данные объекты по конкурсам).

То есть, обусловлено долевое участие РФ в разработке месторождений (от 25%), фирма же может возмещать затраты в соответствии с условиями, прописанными в Налоговом кодексе.

Государство может привлечь инвестиции к «непривлекательному» месторождению, за счет чего пополнить бюджет налоговыми платежами.

Плательщиком выступает инвестор, определение которого содержится в абзаце 2 ст. 346.34 НК. Он обязуется:

  • уплачивать налоги;
  • передавать в налоговые структуры соглашение;
  • подавать решения об утверждении результата проведенного аукциона.

Такие обязательства могут передаваться операторам, которыми могут быть филиалы и юрлица, иностранные компании, что имеют бизнес в России.

На такой налоговой системе не возникает обязательства платить:

  • налог на имущество по ОС, нематериальным активам, запасам, затратам;
  • таможенную пошлину;
  • транспортный вид налога (если ТС используются при деятельности в рамках соглашения);
  • платежи, производимые в местный и региональный бюджет;

Уплачивается налог:

  • на добавленную стоимость;
  • на прибыль компании;
  • на добычу ископаемых;
  • за пользование природным ресурсом;
  • за воздействие на окружение;
  • за пользование водными объектами;
  • на землю.

Осуществляются платежи в виде госпошлины, акциза.

Внимательно изучите все нюансы налоговых систем и просчитайте, выгодно ли вам будет применять традиционную систему или лучше перейти на один из специальных вариантов.

На окончательный выбор часто влияет не только то, насколько компания соответствует предпочитаемому режиму, но и то, как платят налоги контрагенты, с которыми предприятие будет работать.

В какие сроки производится уплата налога УСН в 2018 году

Доплата положительной разницы между уплаченной суммой и той, что вышла после окончательного расчета производиться не позже дня сдачи отчетной документации. СодержаниеОсновные моменты Оплата УСН в 2018 году Отсрочка уплаты налога Штраф за несвоевременную уплату (пени) Поэтому необходимо детальнее разобраться, что является...

Рекомендации по работе в 1С при УСН

Ведение УСН с использованием электронной системы обработки данных гарантирует получение безошибочных выходных форм. СодержаниеЧто нужно знать Как происходит начисление при УСН в 1С (проводки) Возникающие вопросы Что нужно знать ↑ Готовые программы имеют стандартную комплектацию. Продукт должен быть адаптирован под...

Какой максимальный доход при УСН в 2018 году

Различные вариации УСН предназначены для индивидуальных предпринимателей и небольших организаций, чьи доходы ещё не очень велики. Именно поэтому имеются ограничения, накладываемые на применение данного налогового режима. При несоблюдении обязательных условий использование УСН попросту невозможно. СодержаниеЧто нужно...

Какую отчетность сдают ООО на УСН в 2018 году

Организации на спецрежиме получают возможность отчитываться в уполномоченные органы реже, да и перечень документов не такой пугающий, как при ОСНО. СодержаниеОсновные моменты Календарь сдачи отчетности ООО Бухгалтерская отчетность ООО Нулевая отчетность ООО на УСН в 2018 году Возникающие нюансы Какова бухгалтерская и...

Как оформить взаимозачет при УСН доходы минус расходы

Организации, использующие 15% налоговую ставку, обязаны вести строгий учет своих операций, в частности, по расходам. СодержаниеОбщие сведения Основные правила проведения зачета взаимных требований Отражение в бухгалтерском и налоговом учете (проводки) Часто задаваемые вопросы Взаимозачет при УСН доходы Поэтому возникает...

Какая отчетность ИП на УСН без работников за 2018 год

УСН – режим, который предпочитают многие индивидуальные предприниматели, ведь тогда гораздо проще вести учет. Кроме того, не придется сдавать большое количество отчетов, которые обязательны для заполнения компаниям, работающими на других налоговых системах. СодержаниеОсновные моменты Перечень отчетов для ИП на УСН без...

Какая отчетность сдается ИП на УСН с работниками в 2018 году

Чтобы избежать каких-бы то ни было проблем с налоговой инспекцией и другими контролирующими органами, следует избегать ошибок при составлении документов. Для этого необходимо максимально подробно ознакомиться со всеми законодательными нормами, правилами, которые требуется соблюдать при сдаче подобной...

Какие отчеты сдавать ИП на УСН в 2018 году

Упрощенная система налогообложения – самый простой налоговый режим, на котором предпринимателю не нужно перечислять большое количество налогов и готовить сложную документацию. СодержаниеЧто нужно знать Когда сдавать отчетность ИП по УСН в 2018 году? Специфика по объекту налогообложения Как правильно вести отчетность Часто...

Какая отчетность сдается по УСН в 2018 году

Закон не освобождает плательщиков единого налога от сдачи дополнительной отчетности в Пенсионный фонд или ФСС. СодержаниеОсновные моменты Сдается ли бухгалтерская отчетность при УСН в 2018 году Когда сдавать отчетность (сроки) Нулевая отчетность Часто задаваемые вопросы На этой почве нужно разобраться, какие сроки сдачи...

Начисляется ли амортизация при УСН доходы минус расходы в 2018 году

При выходе из строя одного из таких объектов предпринимателю будет весьма затруднительно найти единовременно крупную сумму для приобретения нового актива. СодержаниеОсновные моменты Особенности начисления амортизации при УСН доходы минус расходы Нюансы при УСН Доходы Методы начисления Специфика работы в 1С Для решения...

Как составить учетную политику на УСН доходы

В документе установлен порядок учета финансовых, хозяйственных операций. СодержаниеОсновные моменты Учетная политика для УСН Доходы Процесс формирования Состав данных для организаций и ИП на упрощенной системе налогообложения отличается от иных видов режимов. Основные моменты ↑ Применение позиций учетной политики...

Нужна ли учетная политика на УСН Доходы минус расходы в 2018 году

Каждый бухгалтер должен понимать, что при ведении бухучета не обойтись без учетной политики, которая станет подсказкой, алгоритмом, решением задач. СодержаниеЧто нужно знать Учетная политика для УСН «Доходы минус расходы» Порядок формирования Изменения 2018 года Но она устанавливает и основные ограничения при работе. Какие...

Что является доходом при УСН 6% и доходы минус расходы

Организации, избравшие УСН, получают возможность вести упрощенную бухгалтерскую и налоговую отчетность. Однако все необходимые расчеты плательщики единого налога производят самостоятельно. СодержаниеОбщие сведения Порядок определения доходов при УСН (перечень) Относится ли к доходам Когда учитывать доходы при...

Какой объект налогообложения выбрать при УСН

При УСН они получают возможность не только сократить размер выплат, но и выбрать удобный объект для обложения. СодержаниеЧто нужно знать Кому принадлежит право выбора Виды объектов упрощенной системы налогообложения Когда можно сменить объект налогообложения при УСН Принимая такое решение, владелец бизнеса должен, в...

Как можно уменьшить налог по УСН доходы минус расходы

Один из самых частых вопросов, задаваемых ИП и руководителями различных предприятий – как уменьшить минимальный налог при УСН «доходы минус расходы». СодержаниеОбщие сведения На что можно уменьшить УСН при «Доходы минус расходы» Сделать это можно различными способами. Причем все они полностью законны. Общие сведения...

Уменьшение налога на взносы при УСН доходы 6% в 2018 году

Налогоплательщики по результатам ведения учета уплачивают единый налог. СодержаниеЧто нужно знать Как уменьшить налог по УСН Доходы в 2018 году Пример расчета суммы Особенности Сумму налогового обязательства можно уменьшить на величину отчислений в ПФР. Что нужно знать ↑ Принять для учета УСН можно при соблюдении...

ИП на УСН доходы - уменьшение налога, учетная политика в 2018 году

В России этот механизм льготного налогообложения действует в целях поддержки малого и среднего бизнеса, которому сложно закрепиться на рынке в условиях активного давления более сильных конкурентов. СодержаниеОсновные моменты УСН доходы для ИП Учетная политика (образец) Особенности применения...

Есть ли минимальный налог при УСН доходы в 2018 году

«Упрощенка» дает возможность платить существенно меньший налог по сравнению с ОСН (общей системой налогообложения). Таким образом, государство пытается поддержать малый бизнес, позволить ему развиваться. СодержаниеЧто нужно знать Нужно ли платить минимальный налог при УСН Рассматриваемый режим налогообложения имеет...

Является ли займ доходом при упрощенной системе налогообложения (УСН)

В состав доходов и объектов налогообложения принимаются не все активы. СодержаниеОбщие сведения Учитывается ли займ как доход при УСН Особенности относительно вида займа Часто возникающие вопросы Заемные средства не являются выручкой и не подлежат обложению единым налогом. Общие сведения ↑ Займ – поступление средств, не...

Что такое упрощенная система налогообложения (УСН) для ИП

Каждое предприятие ищет пути, как сократить размеры налогов. Одно из решений – переход на упрощенку. СодержаниеЧто нужно знать Как ИП перейти на упрощенку? Виды УСН Упрощенная система налогообложения для ИП в 2018 году Возникающие нюансы УСН для ИП в Крыму А значит, стоит разобраться, какие правила применения УСН для ИП в 2018...

Как рассчитать налог УСН доходы 6 % в 2018 году

Параллельно налогоплательщикам представилась возможность использовать упрощенный режим по ведению бухгалтерской и налоговой отчетности. При этом все необходимые расчеты суммы налога субъекты хозяйственной деятельности осуществляют самостоятельно. СодержаниеОбщие сведения Как посчитать сумму УСН Доходы Особенности...

Как заполняется нулевая декларация по УСН в 2018 году

Независимо от этого за организациями, избравшими УСН, сохраняется обязанность по сдаче налоговой отчетности. Отчетную документацию можно сдавать в бумажном или электронном формате. СодержаниеЧто нужно знать Заполнение нулевой декларации по УСН Особенности заполнения при выборе объекта Часто задаваемые вопросы Поэтому...

Как заполнить отчет о финансовых результатах при УСН

Финансовая отчетность – это конечный «продукт» бухгалтерии, который может подытожить всю годовую деятельность. И ее не так просто составить, бухгалтеры совершают много ошибок, сомневаются, куда отнести конкретный показатель. Нередко возникает и нестыковка форм отчетов. СодержаниеОбщие сведения Как заполнить отчет о...

Как заполняется книга расходов и доходов при УСН (КУДиР)

КУДиР должен заполняться по определенным правилам. Так как данный документ в некоторых случаях обязателен к предоставлению в налоговые органы. СодержаниеОбщие сведения Книга учета расходов и доходов при УСН Порядок заполнения КУДиР При совмещении УСН и ЕНВД Наличие ошибок в нем может привести к возникновению серьезных...

Платят ли налог на прибыль на УСН в 2018 году

УСН – режим, который снижает налоговую нагрузку, ведь появляется возможность заменить все налоги на единый. Но есть некоторые нюансы, которые загоняют налогоплательщиков в тупик. СодержаниеОсновные моменты Есть ли налог на прибыль при УСН? Подача отчетности Часто задаваемые вопросы К примеру, не все ясно с налогом на...

Страница 4 из 512345
 Рубрики
Бухгалтерия Онлайн © 2018 ·   Войти   · Все права защищены Наверх